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求一篇关于XX企业的会计制度调查报告，3000字左右，网上好像没有
会计制度设计调研报告
——某公司货币资金控制制度设计
摘要：我们知道货币资金是企业生存、发展的必备资源，是企业生产经营活动的基本前提，是企业资产的重要组成部分，是企业所有资产中流动性最强的资产，也是企业中比较容易流失的资产。因此优化企业货币资金控制制度是保证企业货币安全完整的重要手段。尤其是在当前全球金融危机的大背景下，保证企业资产的安全显得尤为重要，先进的企业货币资金控制制度是企业安全度过金融危机的重要砝码。
关键词：公司简介 存在的问题 改良方案 个人见解
一、前言
这次会计制度设计我调查的是秦皇岛奥泰食品，因为我获取的资料来源于该企业的出纳人员，正好符合我对企业货币资金调查的条件，因此我们将对公司的货币资金控制制度做了一个调查，用我们所学的知识及网上搜集的一些资料对其进行分析，发现公司的问题所在，分析问题，并提出我的改良方案。希望通过这次的会计制度设计，能够更好的了解这门课程，为我以后走上工作岗位打下坚实的基础。
二、公司简介
秦皇岛奥泰食品有限公司位于河北省昌黎县，2006年6月正式注册成立，注册资金3000万元人民币。公司占地面积1.7万平方米，是一家集农产品深加工、冷冻保鲜；水产品深加工、冷冻冷藏及进出口贸易为一体的专业化食品公司。公司有生产车间3700平方米，冷藏库3200平方米，年加工生产能力6000吨。主营产品为速冻甜玉米粒、青豆、草莓、花生、糯玉米穗等。我司于2008年被河北省人民政府认定为“农业产业化经营省级重点龙头企业”。
公司愿与国内外商家建立长久、稳定的贸易关系，“以产品质量赢取明天的市场，以诚信服务获取客户的回报”是奥泰公司的经营理念。
三、公司货币资金存在的问题
通过对企业内部人员的调查，我发现企业货币资金管理方面存在一些问题随后我通过总结，把问题具体归类如下：
（一） 现金管理方面存在的问题
1. 出纳可以随时支取现金，开借支单，支取现金没有一定的程序和监督管路体系，这样很容易导致企业资金流失，损害公司的利益。
2. 出纳从银行提取现金没有一定的审批程序，只要其他部门有要求，可以随时打电话要求提取现金，先支取后审批，出纳有时没有及时登记入账，导致资金很容易出现错误。
3. 存在白条抵库的问题。白条抵库就是公司相关人员用不符合有关手续和规章制度的凭证（即白条）抵充现金。这种行为不仅会导致单位对现金的收支失控，资金相关账户账实不符，各项规章制度形同虚设，还会让一些不法分子浑水摸鱼，损害公司利益，滥收滥支等。
4. 将特定用途的资金据为己有或挪作他用。公司的相关人员利用职务之便将各种货币资金据为己有或挪作他用，相关人员不按国家法律法规和企业相关制度的规定，通过上下级之间勾结将特定用途的资金挪用。管理层要提取现金也没有按照企业的制度实行，会计和出纳只能听从。这些行为会造成收入流失，导致企业资金缺口，当事儿累计达到一定程度还可以导致企业破产，同时产生腐败。
5. 企业领导或主管人员滥用职权。有关相关领导和主管人员根本无视内部控制规章制度，将自己的行为凌驾于内部控制之上，必然是企业业务经办人员屈从外部压力，绕过必要的程序和环节，违规办理业务，致使内部控制制度不能发挥应有的作用。
6. 虚报费用。即公司相关人员通过虚开发票和假发票从而虚报费用。这种行为的直接后果是使费用和成本增加，利润减少甚至出现负值。间接后果是使资金预算和管理出现混乱，扰乱财务秩序，严重的使企业文化丧失。
（二）付款业务中存在的问题
1.通过了解，我发现该公司配送中心跟营业部联系不够紧密，采购计划不实，存在盲目采购现象，还时常造成临时调度的情况，让出那取钱措手不及，进而影响财务部的资金领取计划，长此下去，不仅浪费人力、财力、造成储备资金占用大，周转迟缓，甚至有时还影响企业正常的生产经营活动。2.采购没有合理的预算，完全按照购货发票入账，仓库较小，储存物品杂乱，对存货的管理不合理，积压货物较多，没有及时处理。
（三）费用管理方面存在的问题
我从公司的财务费用管理方面了解到，该公司的主要业务费用开支须经总经理审批授权，但该公司费用较多，会计人员没有对费用很好地归类总结，也没有对企业的费用做全面的了解，从而对企业的费用支出少了必要的监督与管理。
四、对存在问题的改善和建议
企业能否更长远的发展，能否不断发展壮大，在很大程度上取决于企业是否建立了完善的现代企业财务管理体制，即企业货币资金管理制度，是否认真贯彻落实了企业货币资金内部控制制度。现代市场竞争激烈，企业的生存压力加大，加强企业内部财务控制，尤其是完善货币资金的内部控制已成为企业自身生存发展的需要。因此针对该公司存在的上述不足和缺陷，对建立和完善该公司内部控制和管理制度，我提出了一些建议和意见。
(一) 现金管理方面
1. 建立和健全《现金日记账》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记流水收支账目，并每天结出余额核对库存。做到日清月结，账实相符。库存现金超过一定限额时必须存入银行，企业的库存现金得到一个很好的监管，也能限制企业其他人员随时支取足额现金。
2. 出纳收取现金时要按照一定的程序和手续。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。这样严格控制了企业管理层滥用职权，借其名义支取现金，导致现金流失等违规操作。另外借款人要在出差回来或借款后三天内相处那还款或报销，督促借款人按时报销，让会计人员及时记账，也能很好的保证现金的管理。
3. 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
4. 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款上的存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，有会计或总经理指定人员于每周五下午及每月终了时进行定期对账盘点，其他时间进行抽查。
（三）在付款业务方面
1. 公司应建立健全采购绩效评估制度，提高采购人员综合素质，在采购及支付程序中应将各种职能区别开来，这样能使现金的被挪用降到最低程度。购货人不能是收货人，负责现金支付的人不应是购货或收货人。
2. 完善仓库管理制度，每月对仓库进行检查，看储存物品是否杂乱，对存货的管理是否合理，积压物品是否较多，是否及时处理等。
（四） 费用管理方面
建立明细表，方便总经理等高层管理人员分析期间费用的构成和增减变动情况及其对利润的影响，考核预算的执行情况，节约费用，提高效益。
五、总结
企业的一切生产经营活动和交易活动都离不开货币资金这种支付和交换手段。企业货币资金的内部会计制度是整个内部控制的重点所在，货币资金的管理也是整个管理工作的重点。因此，必须要加强企业货币资金的管理，建立健全企业货币资金的内部控制制度。货币资金的内部控制是整个内部控制系统关键的组成部分，实施控制的目的是为了实现企业的货币合理、合法开支以及货币回收的安全，保证企业会计资料的真实准确。但是由于货币资金具有很强的流动性，也成为不法分子挪用和盗窃的主要对象，二不能对货币资金实施有效控制，是多数企业中普遍存在的问题。
通过此次的调查，我看到了一个企业在会计制度设计方面有很多不足，也了解到了在实际操作中可能会遇到的设计方面的问题。在实际工作中，我们要根据发现的问题不断改善，以便更好的为企业经营。
[img]急需一篇关于某某公司员工激励制度的调查报告
广东南方储运公司的员工激励制度调研报告
2007年11月13日星期二下午，我们三个人就企业激励制度方面的问题对广东南方储运公司的人力资源部陈主管进行了一次为时大约2个小时的采访。由于采访时间较短，而且涉及一些数字方面的资料比较敏感，我们只能是粗略的了解一下广东南方储运公司的员工激励制度以及该医药物流公司的一些基本运作。
广东南方储运公司的背景：
国药控股有限公司成立于2003年1月，是由****直属的我国最大的医药企业集团——中国医药集团总公司与上海复星高科技（集团）有限公司共同出资组建的跨所有制、跨地域的大型医药集团性企业。公司注册资本10.3亿元人民币，主要经营范围：化学原料药、化学制剂药、抗生素、中成药、生化制品、诊断药品批发、实业投资、医药企业受托管理及资产重组、国内贸易、零售连锁、物流配送及相关咨询服务。
国药控股公司拥有北京、天津、上海、广州、沈阳、西北、湖北、南宁、柳州等全资及控股子公司； 拥有跨省市零售连锁经营的国大药房； 拥有覆盖全国主要大中城市商业及终端客户的一体化营销网络的核心优势。国药集团医药物流有限公司（广东南方储运公司）是国药控股广州有限公司的一个控股子公司，设有大型医药仓库，包括常温、恒温、低温储藏库，主要提供储藏、装卸、运输、分拣、配送等完善的物流服务，除了承担国药控股广州有限公司的药品服务外，还给广东粤兴医药有限公司等提供库存配送服务。
广东南方储运公司的激励制度：
广东南方储运公司员工人数只有三百人左右，公司各项制度已经基本成文化，故人力资源部成员不多，他们只需要按章操作即可。
公司的激励制度牵涉到职级设置，薪酬管理，绩效考核，企业****文化等方面，下面我们就按照这几方面一一展开。
职级设置
公司设总经理一名，副经理四名，下设有运输部，市场部，客服部，行政部，后勤部，项目部，以及财务部。职级的安排主要依据是业务成绩，拥有的技能，经验多少以及学历高低，如确实执行，还是比较公平的，在一定程度上摒除了以往国企典型的政治斗争，任人唯亲的恶习。
由于公司业务的急剧扩张，以及国有企业中较普遍的员工退休，公司会常出现职位空缺时。此时，他们会首先考虑内部的人员调制安排。如是职级升迁，公司首先考虑储备干部，职位变动则首先考虑调动部门职能相近的员工。这是因为他们担心新进员工不能很快的适应乃至胜任工作，并认同公司管理风格。而职位的升迁优先考虑内部员工，也保护了员工的积性。
薪酬管理
广东南方储运公司的薪酬是由两部分组成的－基本薪酬和浮动薪酬。其中，基本薪酬分为12个层级，每一层级的基本报酬相差不是很大。平均工资（未包括福利）大概是2500左右，相对于其他公司，行业来说，我们认为算是中等收入吧，这也许是物流行业的一个普遍状况。
该公司的固定薪酬还包括福利，津贴等。国有企业的福利制度大都比较完善，福利也要比外企，民企相对好一点吧。广东南方储运公司也是如此。公司员工享有的福利大概有如下几种：
1 带薪休假公司实行的是8小时工作制，周一至周五为工作日，周末一律带薪休假。如有紧急业务需周末加班，则实行轮班制，并有是2倍平常工作日的加班费。至于国庆黄金周，春节，中秋节等传统假期，那自然是带薪休假的了。
2 公司免费发放工作服，提供食宿。
3 公司替员工交社会保险，人身保险等
4 员工伤病，生育享有带薪休假，并报销一定比例的费用。
作为分配方面的一种补充形式，津贴起着保障员工健康、弥补劳动条件不足的作用，同时也体现了企业的福利以及经营者对员工的关心。广东南方储运公司是比较注重津贴管理的。其中最重要的部分是生活性保障，公司为员工提供一定的住房基金。员工出差，会有交通费用，通讯费用等补贴。
公司的浮动薪酬最主要的是奖金。奖金的发放主要依据是绩效考核的结果。详细请看绩效考核部分。
绩效考核
1 绩效考核制度是由公司上层领导和各部门主管一起商量制定的，并由人力资源部负责执行的基层员工一般不参与该制度的制定。
2 .一致性：在一段连续时间之内，考核的内容和标准不会有大的变化，不过每一年都会根据公司业绩，上一年考核制度暴露的缺点作一定的变更改进。
3客观性：据陈主管介绍，他们的考核制度基本客观的反映员工的实际情况，但是不可避免的由于光环效应、裙带关系、偏见等带来的一定的误差；
4.公平性：对于同一岗位的员工使用相同的考核标准；对于不同的部门则看业绩，工作效率等表现
5.公开性：详细考核结果会在公司宣传栏公告，但是每一岗位的考核制度只能公布给与其有关的人员。
6考评反馈允许员工与相关部门或领导对自己的考核结果进行商榷，最终是否更改考核结果，决定权在人力资源部。
员工个人能力发展
公司还是比较关心员工个人能力发展的。新员工上岗前公司会提供培训，包括公司培训，学习本公司的经营理念，工作作风，相关制度等；职业技能培训，由该员工所在部门负责，以便员工能很快的适应并胜任新岗位。
公司的相关职位要求员工是持证上岗的，比如物流师，会计师，医药师。公司鼓励员工参加职业资格认证自学考试成人高考等公司会为该员工协调上班时间，并对考试费用，报名费等给予一定的补贴。当职员拿到更高级的职业认证，并证实能带来更高的工作效率和业绩进步，公司会提高该职员的薪酬，并在职位升迁中优先考虑。
不足的地方是该公司还没有关心到员工长期的发展（这也许是许多企业的通病），没有对员工职业发展所需的技能，如时间管理，公共演讲，人际关系处理，职业生涯规划等进行一定的培训或者给予一些指导。在仓储物流这样一个注重实际操作的公司里，倘若一个员工专业技术能力很强，但是处理不好同事关系，这无疑是不利于公司发展的。
精神激励
企业文化若能有号召力和战斗力，无疑是能激励员工为公司共同奋斗的。据陈主管介绍，该公司设有党支部和工会，它们的一个重要职能是－成立小组展开各项有关企业文化和员工交流的活动，来提升员工的素质和归属感，促进领导和员工、员工和员工之间的感情。他们举行的活动主要有团队拓展、各项的体育运动、公司内部的运动会，这样可以使员工在上班之余保持身体锻炼，在工作之余放松工作压力。
除此之外，公司还会对社会进行回馈，举办公益和慈善活动，例如有近来的“扶贫济困送温暖捐助活动”和较早之前的“团员代表参加义务植树活”等等。这些活动是企业扮演社会人的角色，很好的阐释了它所提倡“关爱生命，呵护健康”的理念，激发起员工对公司的认同感和自豪感。
公司提倡“诚信为人，敬业爱岗”的工作理念，强调部门合作，“当我们取得成功的时候，我们只有一个部门”这类的口号在办公室里，在围墙上都随处可见。
我们的一些建议
在绩效考核当中，员工参与甚少，他们只是被告知当月业绩如何。在某些环节和某些职能部门的工作效率，考核还是无法量化，主观性很强，削弱了激励的效果。我们建议在年度的绩效考核制度改进时，让员工参与到制度的制定中去，管理部门和基层员工一起商榷探讨。对于自己亲自参与制定的制度，员工肯定会对考核制度了解更多，也更自觉遵守执行。
员工对绩效考核的结果反馈，过于注重经理上层的意见，鉴于解释权归于管理层，员工的意见反馈很可能最后就是不了了之。这样日子长了，员工容易甘于接受相对有失公平的结果，从而削减了起积极性。我们建议管理层务必要按照制度行事，平等的和员工对话，及时给予合理的解释或者更正。这样才能保护好员工的积极性。
公司提出了战略长远发展的目标，但是在这种理念没有很好的灌输，仅仅是提出年营业额多少或者增长率多少，连陈主管都已经不记得了，可见对于员工而言更是比较遥远的。这或许是国有企业的一个通病吧，长远发展不断进取的意识只是停留在概念阶段。我们的建议是公司应提出一个明确的富有挑战性和人文主义的战略目标，如力争做到中国医药物流第一强等，并在日常的公司运作中反复强调，能激发起员工为之共同奋斗。
注重员工的长远发展，给予员工职业生涯，人际交往能力等方面的一些培训。让员工能更切实的感觉到公司无微不至的人文关怀。
关于企业考勤制度的问卷调查
生产类企业较严格，而研发类企业较宽松一些比较合适。现在很多国外的研发类企业都是免考勤的。有的还鼓励在家办公。但是前提是任务界定要清晰，可度量。
关于制度调研卷和制度调研情况报告的介绍到此就结束了，不知道同学们从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。